수익은 자산의 감소나 부채의 증가와 관련하여 미래 경제적 효익이 감소하고 이를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식한다.

비용은 관련된 수익이 인식된 회계기간에 인식한다.

수익은 발생주의에 따라서 인식하고 비용은 현금주의에 따라서 인식할 수 있다.

현금주의가 발생주의보다 경영성과를 더욱 잘 나타낸다.