만기가 2개월 후인 정기예금에 가입하고, 현금 \10,000,000을 예입하다.

거래은행에서 환매 조건이 180일 후인 환매채를 매입하고, 현금 \10,000,000을 예탁하다.

상환기한이 60일 후인 사채(액면 \10,000,000)를 \9,500,000에 취득하고, 대금은 당좌수표를 발행하여 지급하다.

만기가 90일 후인 공채 액면 \5,000,000을 매입하고, 대금은 현금으로 지급하다.