현금흐름표상의 현금성자산이란 보유 현금과 요구불예금을 말한다.

은행으로부터의 차입은 일반적으로 재무활동으로 간주된다.

현금흐름표는 회계기간 동안 발생한 현금흐름을 영업활동, 투자활동 및 재무활동으로 분류하여 보고한다.

이자와 차입금을 상환하는 경우, 이자지급은 영업활동으로 분류될 수 있고, 원금상환은 재무활동으로 분류된다.