현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유한다.

투자자산은 일반적으로 만기일이 3개월 이내에 도래하는 경우에만 현금성자산으로 분류한다.

모든 지분상품은 현금성자산에 포함한다.

현금및현금성자산을 구성하는 항목 간 이동은 현금관리의 일부이므로 이러한 항목간의 변동은 현금흐름에서 제외한다.